Презентація на тему:
Як побудувати бюджет підприємства водопостачання і водовідведення? 1- Теоретичне представлення

СЕМІНАР N°4 Ukraine France Як побудувати бюджет підприємства водопостачання і водовідведення? 1- Теоретичне представлення

Акт прогнозування…. Передбачити доходи і витрати: Достовірно, Які представляють реальну ситуацію підприємства, Повністю, Затверджується голосуванням: Перед початком року, якого він стосується Повинен бути представлений збалансованим: Доходи = Видатки

Акт дозволу Він дає дозвіл виконавчій владі (мер, президент, директор управління, директор персоналізованого управління): Отримувати доходи не обмежені, але в рамках правил тарифікації, Робити витрати на рівні тих, які зазначені в бюджеті: Обмежувальний характер витрат

Загальні принципи Універсальність Одиничність Річний термін Передування Нерозподілення доходів Спеціалізація витрат

Універсальність бюджету…. Усі витрати повинні вказуватися в бюджеті без компенсації: Напр.: Потрібно вказувати в бюджеті: Придбання автомобіля: 10000 E викуп автомобіля: 3000 E А не Придбання автомобіля : 7000 E Для прозорості рахунків

Одиничність бюджету…. Це єдиний документ…єдиний на рік.. Виняток : Додатковий бюджет (BS): Складається протягом року і затверджується голосуванням, Після затвердження попереднього року, Не обов'язковий, але єдиний …. Не переглядає принцип балансу бюджету, Рішення про внесення змін (DM): Дозволено декілька, Голосуються зборами

Передування бюджету…. Бюджет голосують перед роком, якого він стосується, Відступ : Додатковий термін навіть до 15/04, якщо це рік муніципальних виборів: Очікування перших результатів виконання бюджету попереднього року Інформація про грошові кошти: Технічна амортизація і погашення боргу Фінансові витрати

Щорічність бюджету….. Бюджет приймається на календарний рік з 1/01/… по 31/12/… Однак… Для розділу експлуатації: Віднесення витрат/доходів до року (невиконані зобов'язання) Додатковий день Для розділу інвестування в видатки: Методи перенесення кредитів (RAR: Залишок до виконання) Методи затвердження програм. (AP)/Платіжний кредит (AP)

Перенесення кредиту Включити в бюджет року N усю Програму (Прикл. 1 000 000 €) Реєстрація в кредиті витрат року N Витрачено: 200 000 € RAR - 800 000 € Переніс максимальної різниці між: Зобов'язаннями, виконаними для програми та витратами року N, Або 800 000 € Щодо доходів, вони повинні бути надійними: Дотації Позики, надані кредиторами

ДОЗВІЛ НА ВИКОНАННЯ ПРОГРАМИ Відкриття дозволу на здійснення програми на весь багаторічний проект (Прикл . : 1 000 000 E на 3 роки) Позабюджетна програма В додатку до BP після спеціального обговорення Інвестиції з'являться в 3 бюджетах у формі платіжного кредиту: Рік N: 300 000 E, Рік N+1 : 600 000 E, Рік N+2 : 100 000 E

Розподіл сум по рахункам бюджету Нерозподілення доходів: Доходи використовуються для покриття будь-яких витрат, включаючи і амортизацію активів, окрім дотацій… Витрати розподіляються по рахункам: Неможливо сплатити витраті з іншого розділу бюджету, який не передбачений для цього (голосування по розділам), За потреби взяти DM

Бюджетна рівновага…. Два розділи: Розділ експлуатації, Розділ інвестування, Обов'язкова рівновага по розділу, Зобов'язання: Правильність зареєстрованих величин, Ресурси повинні покривати позику (відсутність дутого покриття)

Виконання бюджету…розпорядник коштів Контроль зобов'язань Складання документів по доходам Зобов'язання по витратам Проста система бухгалтерського обліку : Не здійснює стягнення або платежі Не управляє грошовими коштами Не складає баланс

Більша надійність системи: Контроль правильності, а не доцільності Облік методом подвійного запису (як у приватному секторі) Забезпечує оплату зобов'язань та стягнення коштів за рахунками Складає баланс, звіт про доходи та видатки Відповідальний: Якщо добре: рішення про схвалення, Якщо погано: рішення про заборгованість…. відшкодування громаді Виконання бюджету…Державний бухгалтер

Визначення та розподіл доходів Доход від діяльності: Сукупність доходів від звітного періоду та перенесених доходів (N-1) Розходження між прогнозом та реалізацією Невиконання « Перерахування доході в розділ інвестицій» Сальдо виконання (інвестування): Сукупність сальдо цінних паперів/доручень року і перенесеного сальдо

ВИЗНАЧЕННЯ РЕЗУЛЬТАТУ Надлишок = 100 Експлуат. Інвест. Витрати Доходи 023 : Перерах. в інвест.= 100 Дефіцит = 100 021 : Перерах. в експлуат. Exploit.= 100 1- Прогноз бюджету

ВИЗНАЧЕННЯ РЕЗУЛЬТАТУ 2- Встановлення C.A. Потреба у фінансуванні = 100 Надлишок = 120 Витрати Доходи Інвест. Експлуат.

ВИЗНАЧЕННЯ РЕЗУЛЬТАТУ 3- мінімальне призначення Призначення (1068/1064): 100 002 Перенесений надлишок : 20 Доходи Витрати Інвест. Експлуат.

СЕМІНАР N°4 Ukraine France Складання бюджету Декілька рекомендацій

Обов'язки і рекомендації Розділи експлуатації і інвестування повинні бути збалансовані Добре знання роботи підприємства Бути правдивим і не надто оптимістом Передбачати майбутні великі витрати (інвестиції, капітальний ремонт, резерви, тощо…

Методологічні аспекти Почати з розділу експлуатації: Спочатку передбачити доходи по мінімуму Потім оцінити витрати по максиму Продовжити з розділом інвестицій Спочатку оцінити витрати по максиму Потім передбачити доходи: дотації, самофінансування, позика, Зібрати усі відомі суми по двом розділам (доходи або витрати) Врахувати попередні прогнозовані результати Потрібно передбачити декілька сценаріїв

Розділ експлуатації: Доходи Фактичні доходи: Різні доходи: плата за продаж води, PRE, роботи Застосувати затверджений тариф (DOB) Врахувати динаміку кількості (часто зниження) Дотація на експлуатацію: премія на очищення Інші доходи поточного управління: оренда майданчику. Фінансові доходи: жодних, якщо тільки існують фін. інвестиції Надзвичайні доходи: якщо виявлені Доходи d’ordre: Амортизації дотацій: розраховані на основі таблиці амортизації Перенесені надлишки: Призначення результату

Розділ експлуатації: Витрати Фактичні доходи: 011: Загальні витрати 012 : Витрати на персонал 65 : Витрати поточного управління: плата депутатам 022 : Непередбачені витрати 66 Фінансові витрати: Відсотки за позику, 67: Надзвичайні витрати: Анульовані цінні папери Обов'язкові витрати: 68: Амортизація основних засобів: розраховані на основі таблиці амортизації 023: Перерахування в розділ інвестування (прогнозне) Перенесені дефіцити: 002: Призначення результату

Розділ інвестування: Витрати Фактичні витрати: Витрати на обладнання 20 : нематеріальні активи 21 : матеріальні активи 23 : незавершене капітальне будівництво (позаопераційне) Затверджені операції з обладнання Фінансові витрати 16 : оплата основної суми позик 020 : непередбачені витрати Витрати d’ordre 13: використання дотацій 15: резерви на ризики і витрати 041 : майнові операції RAR доходи (N-1) 001 : Перенесене негативне сальдо

Розділ інвестування: Доходи Фактичні доходи: Фінансові доходи 10 : Дотації, резерви: 1021, 1064, 1068 13 : Інвестиційні субсидії 16 : Позики Доходи d’ordre 28 : амортизація 15 : резерви на ризики і витрати 021 : Перерахування розділу експлуатації 041 : Майнові операції 20, 21 : нематераільні/матеріальні активи 23 : : незавершене капітальне будівництво RAR витрати (N-1) 001 : Перенесене позитивне сальдо

Фінансування інвестицій Субсидії: Шукати насамперед… Самофінансування: амортизація + прибуток В нормальному режимі самофінансування повинне дозволити фінансувати інвестиції підтримки основних фондів Оцінити за період 3 - 5 років Воно також може дозволити скласти за декілька років суттєві оборотні кошти, щоб підготуватися фінансувати великі інвестиції

Фінансування інвестицій Аванс Агентства Позика з нульовим відсотком Позики… зарезервувати для фінансування розширення Підвищити виробничі потужності Додаткові доходи Оплата щорічних платежів за позику

Вибір між самофінансуванням і позикою (1) Фінансування завдяки внутрішнім ресурсам означає: Відсутність фінансових витрат протягом терміну погашення позики Розділ експлуатації прибутковий Чисте самофінансування >0 Тривалість нагромадження більш-менш велика, щоб мати значну суму Знецінення резервних сум: VCD

Вибір між самофінансуванням і позикою (2) Використання позики означає: Забезпечує негайну наявність сум Фінансові витрати протягом терміну погашення позики Зберігати наявність нагромадженого резервного капіталу en disponible le capital de réserve thésaurisée Яка найкраща стратегія фінансування інвестицій?

Стратегія Фінансування…теоретичний підхід Гіпотеза: Постійні відсотки Постійний коефіцієнт знецінення Постійний коефіцієнт приведення Погашення боргу з постійними щорічними платежами Яка оптимальна тривалість нагромадження? Сума вартості позики і сукупної вартості знецінення мінімальна

Тривалість нагромадження

СЕМІНАР N°4 Ukraine France Як розробити бюджет підприємства водопостачання і водовідведення? 2- Практичне представлення